Налоги

С каких доходов нельзя взыскать долги: что изменилось в 2024 году?

В 2024 году произошли значительные изменения в законодательстве, регулирующем вопросы исполнительного производства и защиты доходов граждан. Эти изменения касаются как налоговых аспектов, так и порядка взыскания долгов с физических лиц. «Банки Сегодня» провели собственную аналитику по этой теме,…

В 2024 году произошли значительные изменения в законодательстве, регулирующем вопросы исполнительного производства и защиты доходов граждан. Эти изменения касаются как налоговых аспектов, так и порядка взыскания долгов с физических лиц. «Банки Сегодня» провели собственную аналитику по этой теме, чтобы выяснить, как нововведения влияют на права и обязанности должников, а также на интересы взыскателей. Рассмотрим эти вопросы подробно по каждому пункту.

Содержание

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ является одним из ключевых налогов в России, обеспечивающих пополнение бюджета страны. В 2024 году налоговый режим сохранил базовые принципы, но ужесточил контроль за уплатой налогов и ввел дополнительные меры автоматизации. Рассмотрим этот налог в деталях.

Основные аспекты НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2025 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ, актуализированная для справедливого распределения налоговой нагрузки:

  • 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей.
  • 15% — для дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей.
  • 18% — для дохода от 5 млн до 10 млн рублей.
  • 20% — для дохода от 10 млн до 50 млн рублей.
  • 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.

Эти изменения направлены на справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан с разным уровнем доходов и уже закреплены в законодательстве.

Объекты налогообложения

К объектам налогообложения относятся:

  1. Заработная плата и иные выплаты по трудовым договорам.
  2. Доходы от предпринимательской деятельности.
  3. Проценты по банковским вкладам, превышающим необлагаемую сумму.
    • В 2024 году необлагаемая база по вкладам рассчитывается как ключевая ставка ЦБ на начало года, умноженная на 1 миллион рублей.
  4. Доходы от сдачи имущества в аренду.
  5. Дивиденды и другие инвестиционные доходы.
  6. Выигрыши в лотереях и азартных играх.
  7. Продажа имущества, если оно находилось в собственности менее минимального срока (5 лет).

Минимальный необлагаемый доход

На 2024 год сохраняется льгота для некоторых категорий доходов, которые не подлежат налогообложению:

  • Пособия на детей и другие социальные выплаты.
  • Алименты.
  • Стипендии студентов государственных вузов.

Ужесточение контроля за уплатой НДФЛ

В 2024 году правительство усилило контроль за доходами граждан, с которых налог не был уплачен. Основные изменения включают:

  • Автоматизация налоговых проверок: Федеральная налоговая служба (ФНС) использует модернизированную цифровую платформу «Налог-2024», которая позволяет быстро идентифицировать случаи неуплаты налогов.
  • Обмен информацией с банками: Финансовые организации обязаны предоставлять сведения о движении средств по счетам клиентов. Это помогает налоговым органам отслеживать скрытые доходы.
  • Ускорение взыскания задолженностей по НДФЛ: В случае выявления долгов судебные приставы оперативно начинают исполнительное производство. Данные о задолженностях автоматически передаются в ФНС.

Особенности для самозанятых и предпринимателей

  1. Самозанятые граждане:
    • Применяют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
    • Ставка налога: 4% для доходов от физических лиц, 6% для доходов от юридических лиц.
    • Лимит дохода: до 2,4 млн рублей в год.
    • Освобождение от НДФЛ: самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых НПД.
    • Отчетность: с 2025 года самозанятые обязаны предоставлять статистическую отчетность в Росстат.
    • Переход на другие режимы: с 2025 года упрощена процедура перехода с НПД на другие специальные налоговые режимы, такие как УСН, ПСН и АУСН.

    Индивидуальные предприниматели (ИП):

    • Общий режим налогообложения: доходы облагаются по ставке 13% или 15%, аналогично обычным гражданам.
    • Упрощенная система налогообложения (УСН):
      • Ставки налога: 6% — с доходов; 15% — с доходов за вычетом расходов.
      • Лимит дохода: увеличен до 450 млн рублей в год.
      • НДС: ИП на УСН признаются плательщиками НДС, однако, при доходе до 60 млн рублей в год, действует автоматическое освобождение.
      • Ставки: с 2025 года отменены повышенные ставки УСН (8% и 20%), возвращены базовые — 6% и 15%.
    • Страховые взносы: фиксированный размер на 2025 год составляет 53 658 рублей, срок уплаты — до 28 декабря текущего года.

Налоговые вычеты в 2024 году

Граждане имеют право на использование налоговых вычетов, позволяющих уменьшить сумму уплачиваемого налога:

  1. Стандартные вычеты:
    • Для родителей на детей (например, 1 400 рублей в месяц за первого и второго ребенка).
  2. Социальные вычеты:
    • Расходы на обучение (до 120 000 рублей в год).
    • Расходы на лечение и покупку медикаментов.
  3. Имущественные вычеты:
    • При покупке недвижимости (до 2 млн рублей).
    • При уплате процентов по ипотеке (до 3 млн рублей).
  4. Инвестиционные вычеты:
    • Для вкладчиков индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

Новшества в 2024 году

  • Цифровизация налогового администрирования:
    • Все физические лица теперь могут проверить информацию о доходах и уплаченных налогах через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.
    • Упрощена процедура подачи деклараций 3-НДФЛ: многие данные заполняются автоматически.
  • Контроль за арендодателями:
    • Налоговая служба усилила мониторинг доходов от аренды жилья. Граждане обязаны декларировать такие доходы и уплачивать налог. Невыполнение этого требования приводит к штрафам.

Штрафы за неуплату НДФЛ

  1. Просрочка уплаты налога:
    • Штраф составляет 20% от суммы задолженности.
    • Если неуплата носит умышленный характер, штраф увеличивается до 40%.
  2. Пеня за каждый день просрочки:
    • Рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

НДФЛ — это не просто источник пополнения бюджета, но и инструмент социальной справедливости, который обеспечивает равное участие граждан в развитии страны

Закон «Об исполнительном производстве»: что изменилось?

Федеральный закон № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» претерпел ряд существенных изменений в 2024 году (ссылка). Эти нововведения направлены на усиление защиты прав должников, повышение прозрачности процессов взыскания и создание более справедливых условий для обеих сторон — взыскателей и должников.

Основные изменения в законе № 229-ФЗ в 2024 году

1. Расширение перечня доходов, освобожденных от взыскания

В 2024 году перечень доходов, на которые не может быть обращено взыскание, был дополнен новыми категориями:

  • Социальные пенсии по инвалидности. Эти выплаты теперь защищены от взыскания, что обеспечивает дополнительную поддержку лицам с ограниченными возможностями.
  • Региональные выплаты. Включены компенсации, предоставляемые социально уязвимым категориям граждан на местном уровне.
  • Единовременные выплаты. Например, пособия на детей, пособия беременным женщинам и выплаты по уходу за инвалидами.

Зачем это сделано? Эти меры позволяют минимизировать риск того, что социально незащищённые граждане останутся без средств к существованию.

2. Возможность взыскания в цифровых рублях: Введение цифрового рубля в инструменты взыскания долгов повышает прозрачность и эффективность процессов.

3. Автоматизация исполнительных процедур

В рамках цифровизации госуслуг в России, в 2024 году судебные приставы получили доступ к новым инструментам автоматизации:

  • Платформа взаимодействия с банками и налоговыми органами. Судебные приставы теперь могут в реальном времени получать информацию о состоянии счетов должника.
  • Автоматическое списание долгов. Если исполнительное производство уже возбуждено, списание задолженности со счетов должника может производиться автоматически.

«Автоматизация налоговых проверок и взаимодействие с банками создает прозрачную и эффективную систему, где каждая задолженность может быть оперативно выявлена и устранена. Это важный шаг для повышения доверия к финансовой системе и защиты интересов как должников, так и взыскателей.»

Преимущества автоматизации:

  • Сокращение времени на обработку дел.
  • Минимизация ошибок, связанных с ручной обработкой данных.
  • Ускорение процесса взыскания, особенно при небольших суммах задолженности.

4. Введение минимального дохода, защищённого от взыскания

С 2024 года введены гарантии сохранения прожиточного минимума на счетах должников:

  • Автоматическая защита прожиточного минимума. Банки обязаны сохранять сумму, равную прожиточному минимуму, на счетах должников, вне зависимости от их задолженности.
    • Для трудоспособного населения: 15 669 рублей.
    • Для пенсионеров: 12 863 рубля.
  • Постановление судебных приставов. Если минимальный доход не защищён автоматически, гражданин может обратиться к судебным приставам для восстановления этой защиты.

Эффект: Эта мера гарантирует, что даже при взыскании долгов должник не останется без средств для базовых нужд.

5. Ускорение обработки исполнительных листов

Теперь исполнительные листы, поступающие в банки или иные финансовые организации, обрабатываются в более сжатые сроки:

  • Сроки обработки: Банки обязаны реагировать на запросы судебных приставов в течение 24 часов.
  • Электронный документооборот: Исполнительные листы передаются в электронном виде, что ускоряет их обработку.

Результат: Скорость реакции на изменения в имущественном положении должника значительно увеличилась.

6. Новые меры ответственности для должников

В 2024 году ужесточены меры ответственности для граждан, уклоняющихся от исполнения своих обязательств:

  • Ограничение на выезд за границу. Применяется к должникам с долгами свыше 10 000 рублей.
  • Приостановка водительских прав. Эта мера применяется к должникам по алиментам и штрафам за нарушение ПДД.
  • Штрафы за сокрытие имущества. Если должник умышленно скрывает свои доходы или имущество, штрафы увеличиваются до 50% от суммы задолженности.

7. Создание реестра должников

  • Цифровой реестр. Все сведения о должниках, включая информацию о задолженностях и мерах воздействия, теперь доступны в единой базе данных.
  • Обмен данными. Информация из реестра автоматически передаётся банкам, налоговым органам и другим заинтересованным сторонам.

Цель: Обеспечить прозрачность исполнительного производства и ускорить взыскание задолженностей.

Как изменения повлияют на взыскателей и должников

Для должников:

  1. Увеличена защита доходов, необходимых для базовых нужд.
  2. Процедуры стали более прозрачными благодаря автоматизации.
  3. Увеличены санкции за уклонение от исполнения обязательств.

Для взыскателей:

  1. Ускорено получение средств за счёт автоматизации процессов.
  2. Ужесточён контроль за должниками, что увеличивает вероятность успешного взыскания.
  3. Требуется учитывать новые категории доходов, освобождённых от взыскания.

Неприкосновенность минимума имущества: что изменилось для взыскателей?

В 2024 году в России были внесены значительные изменения в законодательство, направленные на усиление защиты минимального уровня доходов граждан при взыскании задолженностей. Эти меры обеспечивают должникам сохранение средств, необходимых для удовлетворения базовых потребностей, и устанавливают новые правила для взыскателей.

Основные изменения:

  1. Автоматическая защита прожиточного минимума на банковских счетах:
    • Механизм защиты: При поступлении средств на счета должника банки обязаны автоматически выделять сумму, равную прожиточному минимуму, и защищать её от взыскания. Это гарантирует, что у должника останутся средства для удовлетворения основных жизненных потребностей.
  2. Увеличение прожиточного минимума:
    • Размеры на 2024 год: Прожиточный минимум для трудоспособного населения установлен в размере 15 669 рублей, для пенсионеров — 12 863 рубля. Эти суммы определяют минимальный доход, который не может быть изъят в счёт погашения долгов.
  3. Расширение перечня доходов, освобожденных от взыскания:
    • Дополнения: В список доходов, на которые не может быть обращено взыскание, включены социальные пенсии по инвалидности и другие выплаты, направленные на поддержку социально уязвимых категорий граждан. Это обеспечивает дополнительную защиту наиболее нуждающимся слоям населения.
  4. Ужесточение требований к взыскателям:
    • Регулирование деятельности: Введены ограничения для коллекторов и кредиторов, включая обязательную регистрацию в специальном реестре и соблюдение установленных норм взаимодействия с должниками. Это направлено на предотвращение злоупотреблений и защиту прав граждан.

«Законодательные изменения 2024 года гарантируют сохранение прожиточного минимума на счетах граждан, обеспечивая защиту их базовых потребностей при взыскании долгов.»

Влияние на взыскателей:

Эти изменения обязывают взыскателей учитывать новые правила при работе с должниками. Нарушение установленных норм может привести к юридической ответственности и осложнить процесс взыскания задолженности. Поэтому кредиторам и коллекторам необходимо адаптировать свои процедуры в соответствии с новыми требованиями законодательства.

Рекомендации для должников:

  • Информированность: Быть в курсе своих прав и знать, какие доходы защищены от взыскания.
  • Обращение в банк: При возникновении вопросов по защите прожиточного минимума на счетах рекомендуется напрямую обращаться в обслуживающий банк для уточнения деталей.
  • Юридическая консультация: При сложных ситуациях целесообразно обратиться к специалистам для получения квалифицированной помощи.

Эти меры направлены на установление баланса между интересами должников и взыскателей, обеспечивая социальную справедливость и защиту прав граждан в процессе исполнительного производства.

На какие доходы нельзя обратить взыскание?

Согласно статье 101 Федерального закона № 229-ФЗ (Рынок Взыскания), взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов:

  1. Выплаты в возмещение вреда здоровью:
    Эти средства защищены законом и предназначены исключительно для восстановления здоровья гражданина.
  2. Компенсации пострадавшим в техногенных катастрофах:
    Например, выплаты чернобыльцам или жертвам аварий на производстве.
  3. Социальные пенсии по инвалидности:
    Эти выплаты направлены на поддержку людей с ограниченными возможностями.
  4. Пособия по уходу за детьми:
    К ним относятся ежемесячные выплаты на первого и второго ребёнка, а также пособия беременным женщинам.
  5. Алименты и пособия на детей:
    Эти средства полностью защищены от взыскания.

Таким образом, даже при наличии задолженности, эти доходы остаются под защитой закона.

Последние подписания от Президента

В 2024 году Президент Российской Федерации подписал ряд ключевых законодательных актов, которые затрагивают вопросы исполнительного производства, защиты доходов граждан и укрепления социальной справедливости. Эти законы направлены как на защиту прав должников, так и на обеспечение выполнения обязательств перед взыскателями. Рассмотрим основные из них.

Федеральный закон от 29 мая 2024 года № 114-ФЗ (ссылка)

Одним из наиболее важных документов стало введение реестра должников по алиментам. Цель этого закона — повысить контроль за исполнением алиментных обязательств и защитить права детей на получение финансовой поддержки.

  • Основные положения закона:
    • Создание единого цифрового реестра, куда вносятся данные о гражданах, имеющих задолженности по алиментам.
    • Автоматизация обмена информацией между судебными приставами, банками и другими финансовыми организациями. Это ускоряет процесс взыскания долгов.
    • Ужесточение мер воздействия на злостных неплательщиков, включая ограничения на выезд за границу, приостановку действия водительских прав и увеличение штрафов.
  • Эффект от нововведения:
    Реестр помогает более эффективно отслеживать неплательщиков, а взыскатели получают возможность быстрее и проще получать положенные выплаты.

 Федеральный закон о защите социальных выплат от взыскания

Этот закон стал важным шагом в усилении социальной защиты наиболее уязвимых категорий граждан. Он уточняет перечень доходов, которые нельзя изъять в счёт долгов, и вводит механизм автоматической защиты таких выплат.

  • Что изменилось?
    • Расширен перечень защищённых выплат. Теперь в него входят федеральные и региональные социальные доплаты к пенсиям, выплаты на детей, а также пособия по уходу за ребёнком.
    • Введён механизм автоматической защиты социальных выплат на банковских счетах. Банки теперь обязаны идентифицировать такие поступления и блокировать возможность их списания.
  • Цель закона:
    Устранить ситуации, когда граждане оставались без средств к существованию из-за списания долгов, включая суммы, предназначенные для базовых нужд.

Закон об индексации социальных выплат

Президент также подписал закон, который устанавливает ежегодную индексацию социальных выплат. Этот шаг гарантирует, что размеры пособий, не подлежащих взысканию, будут соответствовать росту инфляции.

  • Основные положения:
    • Ежегодная индексация выплат осуществляется на основании данных о среднегодовом уровне инфляции.
    • К выплатам, подлежащим индексации, относятся пособия на детей, выплаты по уходу за инвалидами и пожилыми людьми, социальные пенсии и другие.
  • Социальное значение:
    Закон обеспечивает сохранение покупательной способности социальных выплат, защищая доходы граждан в условиях экономической нестабильности.

 Ужесточение мер против недобросовестных должников

Президент подписал законодательные инициативы, направленные на повышение ответственности должников, уклоняющихся от выполнения своих обязательств. Среди таких мер:

  • Ограничение на выезд за границу для долгов свыше 10 000 рублей.
  • Приостановка водительских прав за алименты.
  • Штрафы за уклонение от обязательств.
  • Ускорение процедур взыскания через цифровизацию процессов. Например, автоматическое списание долгов со счетов на основе данных реестра исполнительных производств.

Эти меры создают условия для справедливого выполнения обязательств, сохраняя при этом баланс между интересами должников и взыскателей.

Резюме

Изменения в законодательстве 2024 года сделали систему исполнительного производства более справедливой и защитной для граждан. Автоматическая защита прожиточного минимума на счетах и увеличение его размера гарантируют сохранение средств для базовых нужд. Расширенный перечень доходов, освобожденных от взыскания, обеспечивает финансовую стабильность наиболее уязвимым категориям населения.

Создание реестра должников по алиментам усилило контроль за обязательствами и защиту прав детей. Цифровые технологии ускорили взыскание долгов и повысили прозрачность процессов. Ежегодная индексация социальных выплат защищает их от инфляции, сохраняя баланс между интересами должников и взыскателей. «Банки сегодня» подчеркивают, что эти меры укрепляют доверие к законодательной и финансовой системе.

По материалам

Нажмите, чтобы оценить эту статью!
[Итого: 0 Средняя: 0]

По теме

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Кнопка «Наверх»